Finns det skatter på Bitcoin?

Bitcoin skattepliktiga transaktioner

IRS har gett specifik vägledning om transaktioner som involverar digitala tillgångar som ska inkluderas i en skattedeklaration. Observera att omfattningen av dessa transaktioner kan göra det svårt att spåra alla transaktioner; Kryptovalutainvesterare och användare rekommenderas att se skatterådgivares vägledning för att säkerställa att alla följande transaktioner fångas upp på ett adekvat sätt:

• Försäljning av en digital tillgång för fiat
• Utbyte av en digital tillgång mot egendom, varor eller tjänster
• Byte eller byt av en digital tillgång mot en annan digital tillgång
• Mottagande av en digital tillgång som betalning för varor eller tjänster
• Mottagande av en ny digital tillgång till följd av en hård gaffel
• Mottagande av en ny digital tillgång till följd av gruvdrift eller stakningsaktiviteter
• Mottagande av en digital tillgång till följd av en airdropp
• Varje annan disposition av ekonomiskt intresse i en digital tillgång
• Mottagande eller överföring av en digital tillgång gratis (utan att ge något vederlag) som inte kvalificerar sig som en godkänd gåva
• Överföra en digital tillgång som en godkänd gåva om givaren överskrider det årliga exkluderingsbeloppet för gåvan

Bitcoin skattegrund

I dess vidaste mening är skattegrunden för Bitcoin som används för att fastställa din vinst eller förlust kostnaden för vilken den digitala valutan erhölls. Anta till exempel att 100,000 20,000 Satoshi förvärvades när Bitcoin handlades för $20 XNUMX/mynt. Kostnadsbasen för förvärvet skulle vara $XNUMX.

I exemplet ovan, om Bitcoin skulle säljas för $25, skulle en skattepliktig vinst på $5 uppstå. Om Bitcoin såldes för $14 skulle en $6 förlust inträffa.

Skattegrunden för Bitcoin blir mer komplicerad när mindre enkla transaktioner inträffar. Det kan till exempel vara utan kostnad för en investerare att ta emot utsläppta tokens eller tokens i utbyte mot en tjänst. I de flesta av dessa situationer skulle Bitcoin (eller andra digitala valutor) ha en bas som är lika med det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för förvärvet. Denna skattebehandling liknar den för aktier och obligationer.

Skattekonsekvenser av Bitcoin Mining

Utvinning av kryptovaluta anses också vara en skattepliktig händelse. Det verkliga marknadsvärdet eller kostnadsgrunden för myntet är dess pris vid den tidpunkt då du bröt det. Den goda nyheten är att du kan göra affärsavdrag för utrustning och resurser som används vid gruvdrift. Typen av dessa avdrag skiljer sig beroende på om du utvinner kryptovalutorna för personlig eller individuell vinning.

Om du driver ett gruvföretag kan du göra avdragen för att minska din skatteräkning. Men du kan inte göra dessa avdrag om du utvinner kryptovalutorna för personlig nytta.

Skattekonsekvenser av swappar

Vissa har hävdat att konvertering av en kryptovaluta till en annan, säg från Bitcoin till Ether, bör klassificeras som en liknande överföring enligt avsnitt 1031 i Internal Revenue Code. IRS tillåter dig att skjuta upp inkomstskatt på sådana transaktioner.

I ett memorandum från Office of Chief Counsel som släpptes den 18 juni 2021 fastslog dock IRS att sådana utbyten inte kvalificerar sig som ett liknande utbyte enligt avsnitt 1031. Dessutom satte lagen om skattesänkningar och jobb (TCJA) från 2017 ett slut på denna praxis genom att klargöra att överföringar av liknande slag är begränsade till fastighetstransaktioner.

Om du får kryptovaluta i en transaktion som utförs via en börs, registreras värdet på den mottagna digitala valutan av börsen vid transaktionstillfället. Om transaktionen utförs utanför kedjan är grunden för utbytet det verkliga marknadsvärdet på börsen. Annars kommer den centraliserade eller decentraliserade växeln att ha register över basen på sin distribuerade reskontra.

Skatteeffekter av hårda gafflar

Hårda gafflar av en kryptovaluta uppstår när en blockchain split inträffar, vilket betyder att det finns en förändring i protokollen. Ett nytt mynt, med skillnader i gruvdrift och användningsfall från dess föregångare, skapas. Innehavare av den ursprungliga kryptovalutan kan få nya mynt. Denna praxis är också känd som en airdrop och används också som en marknadsföringstaktik av utvecklare av nya mynt för att framkalla efterfrågan och användning.

I en dom från 2019 klargjorde IRS att hårda gafflar inte resulterar i bruttoinkomst om plånboksinnehavaren inte får enheter av kryptovaluta. Airdrops, å andra sidan, kvalificeras som bruttoinkomst efter att innehavaren får enheter av en ny kryptovaluta antingen efter en hård gaffel eller av marknadsförare av ett mynt. I det senare fallet bestämmer mängden och tidpunkten då en kryptoplånboksinnehavare tar emot de nya mynten skattebeloppet. Airdrops beskattas som vanlig inkomst.

Skattekonsekvenser av att skänka Bitcoin

Donationer i kryptovaluta behandlas på samma sätt som kontantdonationer. De är avdragsgilla, även om givare möter gränser för hur mycket de kan dra av baserat på deras AGI. En värderingsman kommer att tilldela ett rimligt marknadsvärde för myntet baserat på dess marknadspris vid tidpunkten för donationen. Givaren är inte skyldig att betala någon skatt på prisvinsten.

IRS upprättade en årlig undantag från gåvoskatt varje år. År 2022 tillåts skattebetalare en årlig uteslutning per mottagare för ett gåvobelopp på upp till $16,000 2023. För 17,000 har denna gräns höjts till $XNUMX XNUMX.

särskilda överväganden

Volatiliteten i bitcoinpriset gör det svårt att fastställa verkligt värde för kryptovalutan vid köp och försäljningstransaktioner. Det rekommenderas starkt att spåra transaktioner när de inträffar, eftersom det kan visa sig vara svårt att i efterhand få tillgång till finansiell information (även på distribuerade reskontra).

Det är också svårt att använda identifiera den lämpliga redovisningsmetoden för användning vid beskattning av kryptovaluta. Sist in först ut (LIFO) och Högst in, först ut (HIFO) har potential att sänka skatterna men IRS har godkänt väldigt få fall av deras användning för kryptohandlare. Först in först ut är den mest använda metoden för redovisning av kryptovaluta.

Kryptovaluta som doneras till en välgörenhetsorganisation leder ofta inte till en skattepliktig transaktion. Grunden för donationen är ofta det verkliga marknadsvärdet för den digitala valutan vid tidpunkten för transaktionen.

The Bottom Line

Kryptovaluta är en spännande, volatil, riskabel och framväxande marknad. De som investerar, handlar eller gör transaktioner med Bitcoin bör se till att känna till skattekonsekvenserna av deras digitala valutarörelser. De flesta transaktioner utlöser skattepliktiga händelser, och skattebasen för den Bitcoin som besitter är vanligtvis antingen kostnadsgrunden vid förvärvet eller det verkliga marknadsvärdet vid förvärvet. Att medvetet inte efterlämna skatt på kryptovalutatransaktioner anses vara skattebedrägeri.