Kostnadsbas i kryptoskattebetalning (hårda beräkningar och enkla sätt att spara)

Att få en begäran om skatterevision är vanligt om du har inte korrekt rapporterad din inkomst och efterhand handlar om vikten av KOSTNADSGRUND vid betalning av kryptoskatt. Även om revisionsbegäranden kan variera i innehåll, finns det några typiska preliminära frågor som IRS kommer att ställa om dina kryptoskatter. När du svarar till IRS är bästa praxis att besvara varje förfrågan öppet och på ett organiserat sätt.

Du kan förvänta dig att de kommer att be dig att avslöja alla dina konton, inklusive:

• "Alla plånboks-ID och blockchain-adresser som ägs eller kontrolleras av skattebetalarna."
• "Alla digitala valutaväxlingar (DCE) och peer-to-peer (P2P)-facilitatorer (t.ex. Coinbase, Paxful eller Localbitcoins.com) (utländska och inhemska) ... med tillhörande användar-ID, e-postadresser, IP-adresser och kontonummer relaterade till till de plattformarna.” 

Som beskrivs i journalföring IRS meddelandesvar (Q&A 45), kräver IRS också följande poster för varje transaktion:

• "Datum och tid för varje enhet av virtuell valuta förvärvades,"
• "Basen och FMV för varje enhet vid tidpunkten för förvärvet,"
• "Datum och tid för varje enhet såldes, utbytt eller på annat sätt avyttrats,"
• "FMV för varje enhet vid tidpunkten för försäljning, byte eller avyttring, och summan pengar eller FMV för egendom som mottagits för varje enhet."
• "Förklaring av metoden som används för att beräkna grund för försäljning eller annan disposition av virtuell valuta." (Observera att detta hänvisar till kryptoredovisningsmetod).

Läs också:

Vad är kostnadsbasen vid betalning av kryptoskatt?

Kostnadsbas är det belopp du betalade för en investering plus eventuella mäklare, provisioner eller handelsavgifter beräknade för skatteändamål. Ofta är din kostnadsbas helt enkelt det ursprungliga priset du betalade när du förvärvade investeringen, som aktier i en aktie, fonder eller kryptovaluta. Ändå blir det mer komplicerat i vissa situationer. När du säljer den tillgången eller investeringen måste du känna till din kostnadsbas för att avgöra om du har realisationsvinster eller förluster.

Varför är kostnadsbas i kryptoskattebetalning nödvändig?

Att lära sig kostnadsgrunden för dina investeringar är viktigt för att avgöra vad du skyldig för skatt. Att handla med en tillgång och realisera en vinst eller förlust på den investeringen anses vara en skattepliktig händelse. För att till fullo förstå skattekonsekvenserna för försäljning av en tillgång måste du känna till den ursprungliga kostnadsgrunden/inköpspriset.

Hur beräknar man kostnadsbas i kryptoskattebetalning?

Att beräkna kostnadsgrunden för ett skattepliktigt konto kan vara skrämmande när du äger en aktie, fond eller kryptovaluta och gör flera köp till olika priser. Här är strategierna du kan använda:

Först in, först ut (FIFO)-metoden

De första aktierna du köper behandlas som de första aktierna du säljer. FOFO är standardmetoden för IRS och den metod som de flesta mäklare använder för att beräkna kostnadsbasen.

Genomsnittlig kostnadsmetod

Du dividerar den totala kostnaden för aktier med antalet aktier du äger och använder sedan genomsnittet som din kostnadsbas. Alternativet för den genomsnittliga kostnadsmetoden är endast för fondförsäljning och specifika planer för återinvestering av utdelning.

Du kan inte använda medelkostnadsmetoden för att få underlag för enskilda aktier.

Specifik aktieidentifieringsmetod

Du identifierar de specifika aktier eller tillgångar du säljer till din mäklare. Du kommer att informera din mäklare vid tidpunkten för försäljningen att du använder den här metoden, så håll goda register för att dokumentera din grund.

Hur man beräknar kostnadsbas i kryptoskattebetalning

Låt oss ta fram exempel för att visa hur varje metod fungerar.

Antag att du äger 500 aktier i företaget Coinbase stock. Du köpte dina aktier i fyra år:

• Januari 2019: 100 aktier för 10 USD per aktie, totalt 1,000 XNUMX USD
• Januari 2022: 100 aktier för 12 USD per aktie, totalt 1,200 XNUMX USD
• Januari 2021: 100 aktier för 14 USD per aktie, totalt 1,400 XNUMX USD
• Januari 2022: 100 aktier för 16 USD per aktie, totalt 1,600 XNUMX USD

Ditt totala investeringsbelopp är $5,200 XNUMX.

I maj 2022 bestämde du dig för att sälja 150 av dina aktier. Så här skulle varje kostnadsbaserad metod fungera.

Exempel 1: Först in, först ut (FIFO)

Du säljer alla 100 aktier du köpte för 10 USD (1,000 50 USD) plus 12 av aktierna du köpte för 600 USD (1,600 USD). Din totala kostnadsbas är XNUMX XNUMX USD.

Exempel 2: Genomsnittlig kostnad

Du tar din totala kostnad för att köpa alla dina aktier, vilket är $5,200 400, och dividerar den med 13. Formeln ger din kostnadsbas till $13 per aktie. Multiplicera $150 med antalet aktier du säljer, vilket är 1,950. Din kostnadsbas är $XNUMX XNUMX.

Exempel 3: Specifik identifiering

Du väljer de specifika aktier du vill sälja. Du kan sälja alla 100 aktier du köpte för 16 USD (1,600 50 USD) plus 14 av aktierna du köpte för 700 USD (2,320 USD). Det skulle göra din kostnadsbas $16 XNUMX. Du kommer dock att beskattas med kortsiktiga kapitalvinstskattesatser eftersom du ägde aktierna på $XNUMX i mindre än ett år.

Du kan behålla $16-aktierna och sälja alla 100 av dina $14-aktier ($1,400 50) plus 12 av aktierna du köpte för $600 ($2,000). Din kostnadsbas skulle vara XNUMX XNUMX USD. Generellt vill du ha en högre kostnadsbas eftersom det kommer att minska din kapitalvinst och därmed din skatt, men den här metoden kan löna sig om du beskattas med långsiktiga kapitalvinster.

Beräkning av kostnadsbas för kryptovalutor

Om du sålde, spenderade eller handlade krypto 2021, har du förmodligen några frågor om hur affärerna påverkar dina skattekonsekvenser i år. Du skulle sannolikt vara skyldig skatt på kapitalvinster om du tjänade pengar på några kryptotransaktioner. Att beräkna din kryptos kostnadsbas är det första steget för att avgöra hur mycket du är skyldig. 

Det här avsnittet representerar myntbasen hållning om IRS-vägledning, som kan fortsätta att utvecklas och förändras. Inget av detta ska betraktas som skatterådgivning eller en individualiserad rekommendation.

Två metoder för att beräkna din kostnadsbas och kapitalvinster

1. Kostnadsbas = Inköpspris (eller förvärvat pris) + Inköpsavgifter.

2. Kapitalvinster (eller förluster) = Intäkt − Kostnadsbas 

Låt oss räkna ut formeln i ett enkelt exempel:

Förutsatt att du köpte från början Ethereum för 10,000 35 USD (inklusive 9,965 USD i transaktionsavgifter). Även om du bara har 10,000 XNUMX USD i krypto minus avgifter, är din totala kostnadsbas vad du betalade för att förvärva den krypton. I det här fallet: XNUMX XNUMX USD. 

Sedan några år senare steg priserna och du sålde och fick 50,000 50,000 $ i intäkter. Dina kapitalvinster blir $10,000 40,000 - $XNUMX XNUMX eller $XNUMX XNUMX. Plattformsavgifter du betalar som en del av försäljningen dras av från dina intäkter.

Låt oss nu prova ett mer komplext exempel: 

Låt oss säga att du handlade en krypto mot en annan, som att byta BTC mot ETH. Du säljer BTC och använder sedan intäkterna från handeln för att köpa ETH. Observera att att byta en krypto mot en annan är två separata transaktioner. För det här fallet, först, försäljning av BTC, för vilken det finns en vinst eller förlust, och för det andra, köp av ETH.

I vårt exempel skulle det totala beloppet du betalade för din ETH, inklusive transaktionsavgifterna, vara dess kostnadsbas.

Låt oss lägga till några siffror: du köpte BTC för 10,000 50,000 $, inklusive transaktionsavgifter, och sålde det för 50,000 10,000 $ utan avgift. Sedan använder du pengarna för att köpa ETH-mynt till ett värde av 50,000 XNUMX USD, inklusive en avgift. Du kommer att behöva betala kapitalvinstskatt på din BTC med en kostnadsbas på XNUMX XNUMX USD och för din ETH en kostnadsbas på XNUMX XNUMX USD.

Att föra register är nyckeln

Enkelt uttryckt, ju högre kostnadsbasen är för krypton du säljer, handlar med eller spenderar i förhållande till antalet intäkter du får, desto mindre blir din kapitalvinst och desto mindre skatt betalar du.

Det är bra övning att föra noggranna och detaljerade register av alla dina kryptotransaktioner. Coinbase-användare kan logga in för att hitta transaktionsdata och en rapport om deras vinster och förluster. 

Beräkna kostnadsbas för gåvor eller ärvda aktier

Om någon begåvad delar till dig är din kostnadsbas kostnadsbasen för den ursprungliga innehavaren som gav dig gåvan. Om det aktuella marknadspriset på aktierna är lägre än när någon gav aktierna i gåva, är den lägre kursen kostnadsgrunden. Om aktierna ärvs är kostnadsunderlaget för dig som arvtagare det aktuella marknadspriset på aktierna vid datumet för den ursprungliga ägarens död.

Många faktorer kommer att påverka din kostnadsbas och i slutändan din skattebas när du bestämmer dig för att sälja. Rådfråga en skatterådgivare, revisor eller advokat om din verkliga kostnadsgrund är otydlig.

Beräkna kostnadsbasen för terminskontrakt

För terminer är kostnadsbasen skillnaden mellan en varas lokala spotpris och terminens associerade pris. Till exempel, om ett visst terminskontrakt handlas till 3.50 USD, medan det nuvarande marknadspriset för varan idag är 3.10 USD, finns det en kostnadsbas på 40 cent. Om det omvända var sant, med det framtida kontraktet som handlas till $3.10 och spotpriset är $3.50, skulle kostnadsbasen vara -40 cent, eftersom en kostnadsbas kan vara positiv eller negativ beroende på marknadspriserna.

Det lokala spotpriset representerar det rådande marknadspriset för den underliggande tillgången, medan priset som anges i ett terminskontrakt avser kursen vid en viss tidpunkt i framtiden. Terminspriser varierar från kontrakt till kontrakt beroende på vilken månad de löper ut.

Som med andra investeringsmekanismer, fluktuerar spotpriset beroende på rådande marknadsförhållanden. När leveransdatumet närmar sig skiftar spotpriset och terminspriset närmare.

Hur aktieuppdelningar påverkar kostnadsbasen i kryptoskattebetalningar

Om ett företag delar upp sina aktier kommer detta att påverka din kostnadsbas per aktie men inte det faktiska värdet av den ursprungliga investeringen. Företag genomför en aktiesplit för att öka antalet aktier för att öka aktiens likviditet. Anta att nämnda företag utfärdar en aktiesplit på 2:1 där en gammal aktie ger dig två nya aktier med en ursprunglig investering på 1,000 XNUMX USD. Du kan beräkna din kostnadsbas per aktie med två metoder:

• Ta det ursprungliga beloppet, dvs $10,000 2,000 och dividera det med det nya antalet aktier du äger (5 XNUMX aktier) för att komma fram till den nya kostnadsbasis per aktie på $XNUMX.
• Ta din ursprungliga kostnadsbas per aktie (10 USD) och dela den med delningsfaktorn 2:1 för att komma fram till en kostnadsbas på 5 USD.

Hur man sparar samtidigt som man betalar skatt

Efter att ha känt till den korrekta proceduren för att beräkna kostnadsbasen, här är gamechanger - sätt att spara samtidigt som du betalar skatt. I vissa länder kan du även kvitta förluster mot vanliga inkomster upp till ett visst belopp. Se till att kontrollera ditt lands kryptoskattelagar för att se om detta är fallet där du bor. Här är några vanliga metoder för att spara din surt förvärvade krypto utan att undergräva lagen och tvingas betala böter.

1. Vänta – Den här strategin kräver att du håller din kryptoinvestering i minst ett år innan du säljer.
2. Skattefria trösklar – Enligt IRS, om din totala inkomst är under 41,676 XNUMX dollar per år, betalar du ingen kapitalvinstskatt. För gifta par som ansöker gemensamt, den gränsen är $83,351 XNUMX per år.
3. Vänta vinster med förluster – Om din nettokapitalförlust är mer än $3000, kan du överföra förlusten till senare år. Om du medvetet använder detta till din fördel kallas detta för skattebortfallsskörd.
4. Investering i IRA, pension eller livränta – I USA är självstyrande IRA speciella IRA som låter dig investera i unika tillgångar, såsom krypto, fastigheter och ädelmetaller. All handel med bitcoin eller andra kryptovalutor inom kontot skulle inte vara föremål för kapitalvinstskatt
5. Årlig uteslutning av gåvoskatt - Amerikanska skattebetalare åtnjuter ett årligt undantag från gåvoskatt på $16,000 XNUMX, vilket gäller för varje person du ger en gåva till. Gåvor värderade till mer än 16,000 40 USD skulle potentiellt utsätta dig för gåvoskatt på 12.06 % – men bara om du överskrider den livstidsbefrielse från gåvoskatten på XNUMX miljoner USD.
6. Ändra din skattesats – Du kan perfekt tidpunkten att kryptoavyttringen sammanfaller med en strategisk lönesänkning, pensionering eller paus i anställningen för att gå tillbaka till skolan för att gå över till en lägre skattesats.
7. Donera till välgörenhet - I USA, Kontrollera en välgörenhetsorganisations 501(c)3-status hos IRS' undantagna organisationens databas. En välgörenhetsorganisation måste ha 501(c)3-status om du planerar att dra av din donation på dina federala skatter.
8. Överför kryptotillgångar till din make – Äganderätten till tillgångar kan överföras mellan partners så att båda dina årliga CGT-bidrag kan användas mot vinster. Detta fördubblar i praktiken CGT-bidraget för gifta par och civila partner. Enligt HMRC, för att använda denna förmån kan du inte vara separerad eller bo isär.
9. Investera i en möjlighetszonsfond – Investera i en Opportunity-Zone fonden gör det möjligt för skattebetalare att skjuta upp, och till och med minska, kapitalvinstskatter om de placerar intäkterna från försäljningen av exempelvis en aktie eller ett företag i en fond skapad för att främja investeringar i ett ekonomiskt missgynnat område
10. Använd en kryptoskattekalkylator för att upptäcka orealiserade förluster – Att förvandla vinster till realiserade förluster med hjälp av en bra skattekalkylator kan kvittas mot dina kapitalvinster för att minska din skatteräkning. Detta är också känt som skatteförlustavverkning

Dina besparingar på kryptoskatter kommer att bero på dina speciella omständigheter. Ta reda på vilka regler som gäller för dig baserat på ditt lands skatteriktlinjer. För amerikanska medborgare har IRS dessa riktlinjer.

Avslutande tankar

De flesta kryptoinvesterare som gör en god trosansträngning för att rapportera sina kryptoskatter kommer aldrig att möta en kryptoskattrevision. Skatte- och tillsynsmyndigheter runt om i världen riktar dock sin uppmärksamhet mot krypto som en underrapporterad inkomstkälla, så det är inte orimligt att förvänta sig en ökning av kryptoskatteutredningar vid horisonten.

Få inte panik om du får en revisionsbegäran. Även om revisionsbrevet kan ha många frågor, förfrågningar om transaktionshistorik och en snabb två veckors deadline, har du förmodligen all information tillgänglig i din programvara för kryptoskatt konton.

IRS granskar vanligtvis upp till sex år tillbaka, så du bör lagra dina register så länge eller längre, antingen i en kryptoskattekalkylator eller dina egna filer. När du svarar till IRS är bästa praxis att besvara varje förfrågan öppet och på ett organiserat sätt. Passa på att om du är amerikansk medborgare, Amerikanska skattelagar gäller för alla dina inkomster, oavsett om de genomförs i USA eller var som helst globalt.

Varje gång du köper en aktie eller kryptovaluta startar du en papperstrail som kommer att direkt påverka din skattepliktiga inkomst. Men när det gäller att sälja tillgångar och betala skatt, kommer beräkning av kostnadsbas och goda register att avgöra din skattebörda. Den svåra delen är att bestämma vilken tillgångsparti som ska säljas för att sänka kapitalvinstskatterna. (Läs FAQs för att lära dig mer).

Därför är det viktigt att hålla goda register framöver. Många mäklare och kryptobörser låter dig ladda ner dina transaktionsutdrag med all din kostnadsinformation. Att föra dina separata register är också bra att öva på.

Kom ihåg att investeringar syftar till att få den bästa avkastningen efter skatt över tid. Om dina register är korrekta och uppdaterade behöver du bara välja de aktier med den bas och innehavsperiod som ger dig de bästa resultaten (kostnadsbasis) nu och i framtiden.