OECD:s kryptoskatteplaner och konsekvenser: vad som kommer 2023

Kryptoskattestandarder under det kommande året kan visa sig vara en prövande tid för branschen. Global skatt regulatorer utövar mer tryck på centraliserade och decentraliserade utbyten. Detta kunde till och med påverka din egen personliga kryptoinnehav.

Den primära inkomstkällan för de flesta regeringar är skatter. Inte överraskande har kryptons otroliga tillväxt uppmärksammats av skattemyndigheter överallt, och betydande förändringar kommer mycket snart. 

Den här artikeln kommer att kasta lite ljus över de nyligen antagna globala kryptoskatteplanerna och hur de kan påverka branschens framtid.

Bevittna uppkomsten av krypto

Dessa globala kryptoskatteplaner kommer från en icke-vald internationell organisation, Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD). Den består av 38 av de mest utvecklade och rika länderna. På OECD:s webbplats står det att dess Syftet är att "bygga bättre politik för bättre liv."

I praktiken föreslår organisationen policyrekommendationer som har potential att bli regleringar i dess medlemsländer. För närvarande finns det 38 OECD-medlemsländer.

OECD:s intresse i kryptovalutabeskattning började i slutet av 2020. Detta är vettigt, med tanke på att det var då den tidigare kryptotjurmarknaden började explodera. Under denna tid märkte tillsynsorganisationen inkonsekventa skatteregler mellan sina medlemsländer. 

Strax efter meddelade OECD att de skulle släppa globala kryptoskattestandarder 2021, med hänvisning till "ökande intresse från medlemsländerna för att beskatta kryptovalutor." 

Beskatta kryptointäkter

Det har redan skett en viss försening sedan OECD:s första utkast till de globala kryptoskattestandarderna. Detta utkast innehåller dock några berörande element som involverar potentiella skatterapporteringsregler relaterade till Defi protokoll, stablecoins och NFT.

Det finns också oro för huruvida efterlevnad av Crypto Asset Reporting Framework (CARF) skulle prissätta konkurrensen. Detta är i huvudsak vad som hände med OECD:s tidigare globala skatt förslag för det traditionella finansiella systemet. OECD införde Common Reporting Standard (CRS) 2014. Det var utmanande och dyrt för befintliga finansinstitut att följa när den trädde i kraft. 

Att följa CARF kommer sannolikt att bli ännu svårare och dyrare. Främst på grund av all ytterligare data som OECD kräver av kryptoföretag och plattformar. Efter att ha smält kommentarer och förslag från experter och kryptoindustriledare, OECD frigörs dess slutgiltiga globala kryptoskattestandarder i oktober. 

Flera regeringar har sedan dess bekräftat att de kommer att tillämpa dessa standarder någon gång nästa år, inklusive medlemsländer i Europeiska unionen.

Anpassa sig efter standarderna

BeInCrypto fick exklusiva kommentarer från EU-representanter via e-post som stödde skattestandarderna. Upprepa poäng från rapporten den 8 december, hävdade Paolo Gentiloni, kommissionär för ekonomi, en viktig medlem av EU: 

"Vårt förslag kommer att säkerställa att medlemsstaterna får den information de behöver för att säkerställa att skatter betalas på vinster som görs vid handel eller investeringar av kryptotillgångar. Det överensstämmer också med OECD:s initiativ om ramverket för rapportering av kryptotillgångar och EU:s förordning om marknader för kryptotillgångar.” 

Förslaget har formen av en ändring av direktivet för administrativt samarbete (DAC). Det överensstämmer med OECD:s initiativ om CARF och CRS. 

Det färdiga förslaget specificerar att "enheter eller individer som tillhandahåller tjänster som genomför utbytestransaktioner i kryptotillgångar för eller på uppdrag av kunder skulle vara skyldiga att rapportera enligt CARF."

I teorin innebär detta att CARF endast gäller för kryptobörser och plattformar. Omfattningen av CARF kan dock vara bredare i praktiken, vilket kan få allvarliga konsekvenser för kryptomarknaden. CARF inkluderar även ändringar av de ovan nämnda gemensamma rapporteringsstandarderna för det traditionella finansiella systemet.

Detta är intressant eftersom dessa ändringar i första hand avser centralbanks digitala valutor eller CBDC. Detta bekräftar att OECD förväntar sig att CBDC kommer att bli mer utbredd och allmänt implementerad under de kommande åren.

OECD:s skatteplaner 

CARF består av fyra pelare:

1. Relevanta kryptovalutor: De kryptovalutor CARF tillämpar på.
2. Relevanta enheter: de individer och institutioner som ska rapportera skatterelaterad information.
3. Transaktionsrapportering: De typer av transaktioner de behöver registrera.
4. Due diligence: De bakgrundskontroller som de kommer att behöva göra. 

CARF kan så småningom tillämpas på personliga kryptovaluta plånböcker. Detta inkluderar heta plånböcker (plånböcker anslutna till internet) och kalla plånböcker (kryptoplånböcker som hålls offline, dvs hårdvaruplånböcker). Rapporten antyder också att bara ha en personlig kryptovaluta plånbok betyder att en person är en risk för olaglig verksamhet och skatteflykt. 

Det kommer sannolikt att finnas ändringar av CARF som ändrar regler som gäller personliga kryptoplånböcker och Defi protokoll. Den nämnda rapporten specificerar att dessa regler kommer att täcka alla "nya kryptoteknologier som utvecklas" i framtiden. 

CARF gäller för närvarande endast stablecoins, tokeniserade verkliga tillgångar och "vissa NFTs." Detta är förvånande eftersom Financial Action Task Force eller FATF uteslutna alla NFTs från sina egna slutgiltiga rekommendationer för kryptovalutareglering. 

Bryta ner det 

Tre typer av kryptovalutor faller inte under CARF. Den första är vilken kryptovaluta som helst som inte används som betalningsmedel eller för investeringar. Den andra och tredje är CBDCs och centraliserade stablecoins.

När det gäller individer och institutioner anger rapporten att den i första hand gäller alla mellanhänder som tillhandahåller kryptotjänster av något slag. Detta inkluderar krypto-till-fiat-handel, krypto-till-krypto-handel, kryptoförvaring, krypto-uttagsautomater och vissa decentraliserade börser. När det gäller DEX:er belyser rapporten FATF:s slutgiltiga rekommendationer för kryptoreglering. Det vill säga, decentraliserade utbyten som inte är riktigt decentraliserade kommer att vara kraftigt reglerade. 

Var det ett bra sätt att se till att kryptoekosystemet förblir decentraliserat på längre sikt? Svaret kommer med tiden. Men det finns en gråzon. I en sk rapporterar Nexus för de individer och institutioner som faller under CARF kommer relevanta enheter att behöva tillhandahålla omfattande information om alla sina dotterbolag, deras huvudkontor, var de verkar från och var de beskattas.

Detta kan skapa oro eftersom många internationella börser ännu inte har etablerat sina globala kontor. Om de inte gör det innan CARF implementeras i OECD-länder kan de förbjudas av dem alla. 

Saknade detaljer

Kryptobörser och plattformar kommer att behöva granska deras användares information tungt. Men några skatteexperter avslöjade att CARF skulle kunna tillämpas i upp till 140 länder. Det är betydligt fler än de G20-länder som OECD riktar sig mot. 

I ett avsnitt av International Tax Bites märkte en av skatteexperterna också att OECD:s definition av en kryptotillgång kan gälla smarta kontrakt. Och därför till decentraliserade appar (dApps) och DeFi-protokoll. Detta beror på att definitionen fokuserar på överföring av värde över en distribuerad reskontra. Vilket smarta kontrakt rent tekniskt också gör. 

Om det inte var tillräckligt skrämmande, kunde CARF "göras med ett ögonblicks varsel" och kunde "lätt glida in i lagförslag som arbetar sig igenom parlamenten." Dessutom skulle kryptovalutabörser och plattformsanvändare ha upp till 12 månader på sig att fylla i skattesjälvcertifieringsformuläret innan de förbjuds. 

Skatteexperterna betonade att eventuella inkonsekvenser mellan informationen på självcertifieringsformuläret och all information om kryptobörsen kan leda till allvarliga problem. Tröskeln för inkonsekvens kommer att variera från land till land.

Hur landskapet kan se ut

Kryptobörser och plattformar måste tillhandahålla detaljerade rapporter. Inklusive relevanta transaktioner för varje enskilt mynt och token de erbjuder. När det gäller tidslinjen, hävdade skatteexperterna att den kan börja lanseras i vissa länder nästa år och skilja sig från land till land. Experterna varnade dock för att vissa av dessa börser och plattformar kan få allvarliga problem om de inte kommer före i spelet.

Sammantaget beräknas påföljder baserat på antalet användare, inte överträdelser. Till exempel, om straffavgiften för sen CARF-rapportering är 1,000 1 $ per dag, och en kryptovalutabörs med 1,000 miljon användare rapporterar till skattemyndigheten en dag försenad. Det skulle inte vara en böter på 1 XNUMX dollar; det skulle bli XNUMX miljard dollar i böter. 

Detta är skrämmande för kryptoföretag. 

Vad har framtiden att erbjuda?

Här är den stora frågan: Vad kan OECD:s CARF betyda för kryptomarknaden när den väl har introducerats? 

Det korta svaret är att det i slutändan beror på om kryptovalutabörser kan ställa in sin infrastruktur för att följa CARF innan den rullas ut. 

Som nämnts ovan kommer detta att vara mycket svårare för så kallade offshore kryptovalutabörser. Det kan vara lättare för kryptovalutabörser som Coinbase. Många av dessa så kallade onshorebörser känner dock redan av björnmarknaden squeeze. 

Det är troligen därför OECD väntade till slutet av 2022 med att tillkännage CARF. Eftersom dess beståndsdelar visste att kostnaden för CARF-efterlevnad skulle ytterligare komprimera kryptovalutautbyten.

När allt kommer omkring har miljarder dollar redan flödat från det traditionella finansiella systemet till kryptovalutabörser och plattformar. Och mycket av dessa pengar kom från stora banker. Det är därför många banker började erbjuda interna kryptohandelstjänster 2021.

Samtidigt kommer regeringar över hela världen snart att rulla ut sina CBDC, och det sista de vill ha är konkurrens från andra digitala valutor. Detta förklarar sannolikt inkluderingen av stablecoins i CARF. 

Något positivt?

De flesta av de potentiellt skadliga reglerna skulle bara påverka centraliserade delar av kryptoindustrin. Detta kan till och med betraktas som hausse för decentraliserade alternativ som decentraliserade utbyten. 

Detta knyter an till en annan implikation av CARF: den fortsatta urholkningen av kedjans integritet. Att rapportera varje transaktion till och från personlig kryptovaluta till skattemyndigheterna är ett farligt prejudikat.

Detta kan leda till att sekretessmynt tas bort från listan av skattemässiga skäl. Att kräva börser och plattformar för att hålla reda på dessa transaktioner är också utan tvekan överdrivet.

Villkor

All information på vår webbplats publiceras i god tro och endast för allmän information. Alla åtgärder som läsaren vidtar på informationen på vår webbplats är strikt på deras egen risk.