7 Fakta om tvättförsäljning att veta innan du säljer lager för skattebortfall

Är du hausse på aktiemarknaderna 2023? Om så är fallet, kanske du tittar på årsslutsstrategier för att förbereda dig för ljusare investeringshorisonter. Till exempel, efter börsnedgångarna 2022, kan du nu hålla värdepapper – oavsett om det är aktier, ETF:er eller fonder – som skulle generera kapitalförluster om de säljs. Dessa förluster skulle sedan kunna användas för att kompensera för kapitalvinster och ett begränsat belopp av den vanliga inkomsten. Kallas att "skörda" kapitalförluster, detta är en populär årsslutsstrategi. Men se upp: IRS regler om tvättförsäljning kan förstöra din skatteplanering.

Problemet med tvättrea

Kort sagt, skatteregler låter dig nettoförluster mot kapitalvinster enligt schema D i din skattedeklaration Form 1040. Eventuella outnyttjade kapitalförluster kan du sedan netto mot upp till 3,000 2023 USD av ordinarie inkomst. Slutligen kan du sedan föra över eventuella kvarvarande förluster till nästa beskattningsår. Om du tror att aktierna kommer att gå upp 2022 kanske du tycker att det är skattemässigt vettigt att sälja förlustbringande nu, före slutet av 2023, och köpa tillbaka dessa aktier i januari XNUMX för att behålla din investering i dem.

Det är här som den listiga skatteplanen hamnar i problem. En försäljning av aktier med förlust i kombination med återköp av samma aktie inom 30 kalenderdagar efter försäljningen kommer att utlösa tvätt-rea regler, vilket för närvarande inte tillåter kapitalförlusten. Nedan finns nyckelfakta att förstå om dessa regler.

Se upp Tvättförsäljning: Sju punkter att veta

1. Den otillåtna förlusten är inte "förlorad" (med ett stort undantag: se #4 nedan). Istället läggs förlusten som du inte kan göra anspråk på på din kommande Form 1040-deklaration till ersättningsaktiebasen och innehavsperioden. Om du köper färre aktier än du sålt, gäller tvättförsäljningsbehandlingen endast det antalet aktier (dvs inte hela antalet aktier som ursprungligen såldes).

2. Även om tidsramen för tvättförsäljning ofta presenteras som ett 30-dagarsfönster, är det faktiskt ett 61-dagarsfönster som täcker 30 dagar före och efter din försäljning, oavsett om den perioden sträcker sig över två år. Att köpa i början av januari samma aktie som du sålde med förlust i slutet av december skulle definitivt betraktas som en tvättrea.

3. Reglerna utlöses när du köper "väsentligen identiska värdepapper” före eller efter förlusten. Låt oss säga att du säljer med förlust aktien i företaget du arbetar för men tror starkt på att priset kommer att återhämta sig. Du har fastnat med tidsgränserna för tvättrea när du säljer den, och du måste också följa regler för insiderhandel även innan du gör det. Du kan istället köpa aktier i ett annat företag i samma bransch eller i en värdepappersfond eller ETF som spårar den branschen.

4. Tvättförsäljningsreglerna gäller inte direkt när både försäljning och köp sker i din 401(k) eller IRA, eftersom kapitalvinster och förluster inte spåras på dessa konton. Efter försäljningen på ditt mäklarkonto kan du dock inte gå utanför IRS genom att istället köpa samma säkerhet i din IRA eller 401(k). IRS Revenue Ruling 2008-5 går ännu längre: det hindrar dig från att lägga till denna förlust till grunden för de aktier som köpts i din IRA. Det skulle permanent eliminera den kapitalförlust som inte tillåts under försäljningsåret.

5. Handlar som involverar listade alternativ, personaloptionsövningar och aktier köpta genom aktieköpsplaner för anställda (ESPP) kan utlösa tvättförsäljningen när de inträffar inom 30 dagar efter att du sålt aktien med förlust. Behandlingen för incitamentaktieoptioner (ISOs) är fortfarande mer drakoniskt, eftersom en tvättförsäljningsförlust utlöses även när du säljer ISO-aktien till ett pris som är högre än lösenpriset men lägre än marknadspriset på lösendagen. För bundna aktier eller bundna aktieandelar kan själva bidraget eller dess intjänande också utlösa tvättförsäljningsreglerna när du har sålt aktier med förlust, vilket förklaras av en FAQ på myStockOptions.com, en utbildningsresurs online om aktiekompensation.

6. Ditt mäklarföretag kommer att spåra och rapportera tvättförsäljning per konto. Det kanske inte gör detta på olika konton som du (och din make) har hos företaget och hos andra mäklare. Därför måste du och/eller din deklarationsförberedare överväga handel med värdepapper på alla konton du har.

7. Form 1099-B, som du får från din mäklare i tid till skattesäsongen (vanligtvis senast 15 februari), rapporterar alla dina aktieförsäljningar från föregående år. Den visar (i ruta 1g) beloppet för eventuella icke-avdragsgilla förluster som härrör från en tvättförsäljning som involverar skyddade värdepapper (åtminstone för de på samma konto). Observera att många mäklarfirmor formaterar om formulär 1099-B till ett eget ersättningsutlåtande som har kolumner märkta på samma sätt som rutorna på IRS-formuläret. Du behöver fortfarande anmäla tvättrean på din skattedeklaration på blankett 8949, även om förlusten på dessa aktier inte kommer att redovisas omedelbart, och justera skatteunderlaget på ersättningsaktierna när du säljer dem.

Fler skatteresurser

Se IRS Publication 550 för IRS vägledning om tvättförsäljning. Det visas i underavsnittet "Kapitalvinster och -förluster" i kapitel 4 (sidorna 56–57 i versionen för 2021 års skattedeklarationer).

När din skatteplanering (och din skattedeklaration) för 2022 innebär inkomster från företagsförsäljning av aktier och/eller aktiekompensation, såsom aktieoptioner, begränsade aktieenheter eller ESPP, kanske du vill utforska Skattecentralen på myStockOptions.com. Den har artiklar, vanliga frågor, videor och kommenterade IRS-formulär som avmystifierar de komplexa federala skattereglerna. Den 1 december håller myStockOptions.com också en webbseminarium om bokslut och årsstart finansiell planering och skattestrategier för aktiekomp.