Undvika "förbjudna transaktioner" i din IRA

Efter att ha ställt in din Individuellt pensionskonto (IRA), kommer du att arbeta för att uppnå bästa möjliga avkastning för att säkerställa en bekväm pension. Det finns dock begränsningar för vad du kan göra. Vissa transaktioner är förbjudna och du måste vara försiktig.

Brist på kunskap om dessa förbjudna transaktioner kan leda till allvarliga skattekonsekvenser, inklusive straffavgifter och förlust av förmånlig skattebehandling för din IRA. För att hjälpa IRA-innehavare, Internal Revenue Service (IRS) ger en lista över förbjudna transaktioner som pensionärssparare bör undvika. Här går vi igenom reglerna närmare.

Vad är en förbjuden transaktion?

En förbjuden transaktion är olämplig användning av IRA-tillgångar av dig, IRA-ägaren, din förmånstagare eller någon "diskvalificerad person". En diskvalificerad person inkluderar:

• Alla familjemedlemmar som make, förfader, linjär ättling eller deras make
• En förtroendeman för IRA
• Varje person som har diskretionär auktoritet eller kontroll över dina IRA-tillgångar
• Varje person som tillhandahåller avgiftsbaserad investeringsrådgivning för din IRA
• Varje person som har skönsmässig befogenhet eller ansvar för att administrera din IRA

Exempel på förbjudna transaktioner

Följande är exempel på förbjudna IRA-transaktioner:

1. Låna pengar från din plan

Många kvalificerade planer erbjuda lån till deltagare, men dessa deltagare får en viss period inom vilken de måste betala tillbaka lånet med ränta. IRA, å andra sidan, är förbjudna att ge lån till någon part, inklusive IRA-ägare och någon diskvalificerad person.

Upplåning ska inte förväxlas med legitima och tillåtna investeringar, såsom privata placeringar. Ändå måste försiktighet iakttas för att säkerställa att medel inte investeras hos en diskvalificerad person. Om din make till exempel startar en fastighetsuthyrningsverksamhet kan de behöva investerare för att tillhandahålla startkapital. Även om du kanske kan använda dina vanliga besparingar för att investera i verksamheten, kan du inte använda dina IRA-tillgångar eftersom din make är en diskvalificerad person. Investeringen skulle vara tillåten om företagaren inte var en diskvalificerad person.

2. Sälja egendom till din plan

Om du säljer fastigheten till din IRA är försäljningen en förbjuden transaktion.

3. Använda IRA som säkerhet för ett lån

Du får inte använda din IRA som säkerhet för ett lån eftersom beloppet du ställer som säkerhet kommer att anses vara ett fördelning av IRS.

4. Köpa egendom för personligt bruk

Att använda IRA-tillgångar för att köpa egendom för ditt personliga bruk anses vara felaktig användning av IRA-tillgångar och kan leda till diskvalificering av IRA.

Förbjudet transaktionsresultat

I allmänhet behandlas IRA-tillgångarna som är involverade i en förbjuden transaktion som om de distribuerades den första dagen på året då transaktionen inträffade. Detta innebär att tillgångarna måste läggas till inkomsten för IRA-ägaren, och om IRA-ägaren är under 59½ år, tidig distribution regler kommer att gälla.

För förbjudna transaktioner som involverar pantsättning av IRA-saldot som säkerhet för ett lån, anses endast det pantsatta beloppet diskvalificerat och behandlas som en utdelning.

Förändringar på grund av covid-19

Enligt Coronavirus Aid, Relief and Economic Security Act (CARES Act), kan individer som drabbats av coronavirus-pandemin ta upp till 100,000 401 USD från pensionskonton som 403(k), 10(b) eller IRA utan att behöva betala straffavgiften på XNUMX % för förtida uttag.

Utdelningar ska tas 2020. Skattebetalarna ska redovisa utdelningarna som inkomst. Men för att minimera sin skattebörda har de möjlighet att dela upp sitt uttag i lika delar rapporterade under 2020, 2021 och 2022. Till exempel skulle en fördelning på 90,000 30,000 USD rapporteras som 2022 60 USD i inkomst under vart och ett av dessa år. Skattebetalare kan också undvika skatten genom att sätta in pengarna på sina pensionskonton till XNUMX (mot standardkravet på återbetalning på XNUMX dagar).

Investeringar i samlarföremål 

Generellt sett gör IRS få undantag för vilka typer av tillgångar en IRA kan inneha. De flesta investerare kommer att köpa aktier eller obligationer, medan de som är närmare pensionering kan söka tryggheten hos en bank bankcertifikat. På grund av den administrativa bördan erbjuder många IRA-förvaltare inte fastigheter som en investering, även om det inte finns någon lag som hindrar dem från att göra det. Om du hittar en förvaltare som sköter självstyrd IRA konton, fastigheter och andra investeringar blir möjliga.

Men lagen begränsar IRA:er från att investera i två typer av tillgångar: livförsäkring och samlar. Samlarföremål inkluderar följande:

• Konstverk
• Mattor
• Antikviteter
• Metaller (med undantag för vissa ädelmetaller)
• Pärlor
• Frimärken
• Mynt (med vissa undantag)
• Alkoholhaltiga drycker
• Viss annan materiell personlig egendom

Om du använder IRA-medel för att investera i samlarobjekt, anses beloppet delas ut till dig under investeringsåret. Om du är under 59½ år skulle straffavgiften på 10 % gälla för förtida distribution.

The Bottom Line

Förbjudna transaktioner kan ha en allvarlig inverkan på din pensionsportfölj. Du bör veta vad som utgör en förbjuden transaktion och stegen för att undvika konsekvenserna av dem. När du upprättar en IRA bör din förvaltare tillhandahålla ett avslöjandeutlåtande, som innehåller information om förbjudna transaktioner såväl som eventuella undantag. När du är osäker, se till att kontrollera med din IRA-vårdnadshavare eller förvaltare.