Förmånstagare av ärvda pensionskonton undviker en skatteklump

Innan Secure Act antogs i slutet av 2019 var förmånstagare av ärvda pensionskonton – såsom IRA, 401(k)s, 403(b)s och 457s – tvungna att ta erforderliga minimiutdelningar, eller RMDs, varje år som var baserade på deras förväntade livslängd. Om en förmånstagare var yngre skulle RMD-beloppen vara lägre på grund av deras längre förväntade livslängd. Termen "stretch IRA" dök upp och definierade bruket att förlänga en ärvd IRA över många år.

"Detta var en kraftfull strategi för att skjuta upp skatter och utdelningar så länge som möjligt", säger Eric Bronnenkant, CPA och skattechef på robo-rådgivaren Betterment. "Särskilt är skattebetalare som ärvde pensionskonton före 2020 farfar till de gamla reglerna."

Men Secure Act gjorde några stora förändringar. Det krävde att icke-berättigade utsedda förmånstagare måste likvidera tillgångarna hos en ärvt pensionskonto inom 10 år. De IRS definierar dessa förmånstagare som någon annan än "en efterlevande make, en funktionshindrad individ, en kroniskt sjuk individ, ett minderårigt barn eller en individ som inte är mer än 10 år yngre än kontoinnehavaren."

I slutet av februari 2022 utfärdade IRS äntligen sina föreslagna regler om RMD:er för ärvda pensionskonton. Avdelningen uppgav att inte bara förmånstagare måste likvidera tillgångarna inom 10 år, utan de måste göra en fördelning – baserad på förväntad livslängd – för varje år av 10-årsperioden. Om inte, skulle de bli föremål för en betungande punktskatt på 50 % på det belopp som skulle ha tagits ut.

"Eftersom skattebetalarna och deras rådgivare inte såg denna regel komma, och eftersom reglerna inte ens är slutgiltiga ännu, är det osannolikt att många av förmånstagarna tog de nödvändiga utdelningarna", säger Steve Parrish, meddirektör för Center for Retirement Income vid American College of Financial Services. "Om inte dessa skattebetalare hade en tidsmaskin - eller en mullvad i statskassan - är det svårt att se hur de skulle veta det okända."

För att råda bot på denna situation IRS publicerade ett meddelande förra veckan. "Den stoppade upprätthållandet av de föreslagna reglerna till tidigast januari 2023", säger Adam Frank, chef för förmögenhetsplanering och rådgivning på JP Morgan Wealth Management. "Ingen punktskatt kommer att bedömas för personer som ärvde IRA efter 2019 och inte tog en minimifördelning 2021 eller 2022."

Och tänk om du råkade betala en punktskatt? Du kan lämna in en ändrad retur för att få en återbetalning. 

Oavsett skattelättnader, betyder detta inte nödvändigtvis att dina kunder ska avstå från utdelningar för tillfället. "För förmånstagare som befinner sig i en lägre skatteklass kan det vara vettigt att börja ta ärvda IRA-utdelningar", säger Kevin J. Brady, en CFP och vicepresident på Wealthspire Advisors. "Annars kan de behöva ta större utdelningar under senare år som driver dem in i en högre skatteklass."

Tänk på att de slutgiltiga reglerna för ärvda pensionskonton fortfarande inte är klara. Men IRS kommer sannolikt att utfärda dem i slutet av året eller i början av 2023.

Men om regeringen beslutar att kräva årliga utdelningar i de slutgiltiga reglerna – vilket verkar troligt – finns det några fastighetsplaneringsöverväganden att ta hänsyn till. En är en Roth-omvandling före döden, så att dina förmånstagare ärver en Roth IRA. Att konvertera en traditionell IRA till en Roth innebär en omedelbar skatteträff, men framtida uttag är skattefria. 

"Detta kan vara vettigt för föräldrar som är i en lägre skatteklass än sina barn", säger Michelle J. Gessner, en CFP och ägare av Gessner Wealth Strategies. "Annars kommer dessa medel oundvikligen att gå till efterlevande som kommer att omfattas av dessa skatteregler, som i praktiken delar ut cirka 40 % av pengarna till IRS istället för att låta dem stanna i familjerna som äger dem."

Tom Taulli är frilansskribent, författare och före detta mäklare. Han är också författare till boken, Privatekonomiguiden för tekniska proffs. 

Skriva till [e-postskyddad]