Kalifornien beskattar utländska medborgare som aldrig ens besökt — verkligen

Kalifornier vet att statens skattemyndighet, Franchise Tax Board eller FTB, verkar tuffare än IRS. Även om du bor någon annanstans kanske du har hört talas om Golden States aggressiva skatteregler och skräckinjagande skatteindrivare. Om du är skyldig IRS och FTB är det vanligtvis mycket lättare att lösa ditt ärende med IRS. Kalifornier vet också att om du flyttar ut kan FTB jaga dig, ibland i flera år. Residensstrider med FTB är ökända. Staten kan säga att du aldrig lämnade, eller om det är obestridligt att du verkligen lämnade för gott, kan FTB argumentera om när du lämnade. Säg att du lämnade några månader innan du sålde ditt lager eller kontanter av krypto. FTB kan hävda att du fortfarande var skattemässigt bosatt när du sålde. Köpa ett fritidshus i Kalifornien och stanna lite för länge? Kom in i staten och göra lite arbete för din arbetsgivare utanför Kalifornien? Det kan verka som vilken som helst anslutning till Kalifornien kan räcka för att få skatt där. Men kan du verkligen vara utanför Kalifornien – alltid – och fortfarande inför Kaliforniens skatter? Ja, flera nya beslut säger att du kan.

I fråga om Blair S. Bindley, OTA mål nr 18032402 (30 maj 2019), en enskild ägare utförde alla sina tjänster utanför i Kalifornien, men några av hans kunder var det in Kalifornien. Är det tillräckligt för att den stackars killen ska få skattskyldighet i Kalifornien? Kaliforniens skattemyndigheter sa att han drev ett "enhetligt" företag. Därför var hans lilla företag föremål för Kaliforniens fördelningsregler. FTB ville inte vika, så Mr. Bindley gick över huvudet till statens Office of Tax Appeals (OTA), men det höll med FTB. Det här fallet har prejudikateffekt, så det är klart att Golden State kan gå efter andra icke-kalifornier också, och det händer. Exakt vad var stackars herr Bindleys skattebrott i Kalifornien? Han är en egenföretagare manusförfattare som bor i Arizona. Han utförde tjänster åt ett fåtal företag med huvudkontor och registrerade i Kalifornien. California Franchise Tax Board matchade inkomstposter som visade att han samlade in 40,000 XNUMX dollar i inkomst från företag i Kalifornien. Inte överraskande lämnade Bindley inte in någon skattedeklaration i Kalifornien.

Det innebar att Kaliforniens preskriptionsregler skulle göra det aldrig börja springa. Det är i sig en användbar lärdom. Preskriptionstiden är en anledning till att många icke-bosatta i Kalifornien lämnar in en retur för att rapportera en liten del av Kaliforniens inkomstkälla. I Bindleys fall noterade staten att huruvida en utlänning omfattas av Kaliforniens regler för inkomstfördelning beror på: (1) om skattebetalaren bedriver handel eller verksamhet inom Kalifornien, utanför Kalifornien, eller en kombination därav; (2) typen av enhet som bedriver verksamheten; och (3) om verksamheten är enhetlig. Kalifornien beslutade att Bindleys manusförfattarverksamhet bedrivs i och utanför Kalifornien. Han arbetade som ägare och gjorde i princip samma typ av arbete för icke-Kalifornien och för företag i Kalifornien. Det är också en användbar läxa. Vad är egentligen enhetligt?

Kaliforniens hårda skatteregler beskriver bara vad som är inte en enhetlig verksamhet. Kalifornien säger att ett företag inte är enhetligt där delen inom staten är så separat och skild från (och oansluten till) delen utanför staten att företagen inte är en enhetlig verksamhet. Här sa Golden State att den här manusförfattaren drev en enhetlig operation. När allt kommer omkring var den del som genomfördes i Kalifornien och den del som genomfördes utanför staten inte separata och distinkta för att vara separata företag. Om din verksamhet är enhetlig kommer inkomsten från tjänsterna till den plats där fördel av tjänsten tas emot. För att bestämma platsen där förmånen av tjänsten tas emot, ger kalifornisk lag regler som först tittar på kontraktet. Om avtalet inte anger platsen där förmånen tas emot, kan Kalifornien eller skattebetalaren försöka uppskatta platsen där förmånen tas emot. För företagen i Kalifornien som betalade manusförfattaren sa Kalifornien att det var rimligt att dra slutsatsen att företagen fick förmånen av tjänsterna i Kalifornien.

Betyder den här manusförfattarens olyckliga skatteklaff andra små företag som råkar sälja in i Kalifornien skulle kunna få skatteproblem? Ja det gör det. Kalifornien kan nu pressa även enmansföretagare som kan ha kunder i Kalifornien. De kanske måste lämna in deklarationer i Kalifornien och betala skatter i Kalifornien. Detta är så även om alla tjänster utförs utanför i Kalifornien, och även om enskild ägare inte har någon koppling till Kalifornien. Stackars herr Bindley är inte den enda heller. California OTA avgjorde precis ett annat fall, Överklagande av bas, 2022-OTA-145, som involverar en enskild ägare i Tennessee som tillhandahållit konsulttjänster till en försäkringsbyrå i Kalifornien via Skype och telefon. han satte aldrig sin fot in Kalifornien, men staten bestämde att han var tvungen att betala Kalifornien skatt oavsett vad. Mr. Bass hävdade att hans fall skilde sig från Bindley fall eftersom Bindley hade producerat en påtaglig produkt, ett manus för en kund i Kalifornien. Bass konsulterade bara, sålde inget annat än sin tid.

Men FTB och OTA sa något annat. Faktum är att varje gång du gör något från någon i Kalifornien bör du tänka på skatter och om staten kan spåra dig. Ett stort sätt är om du får en IRS Form 1099-NEC från ett Kalifornien-baserat företag. Sammanfattningsvis, försök att alltid se dig över axeln efter Kaliforniens skatter. Många kalifornier har inget val, men många lämnar. Tanken på att lämna Kalifornien över skatter är inget nytt. Kalifornien är tufft FTB bevakar gränsen mellan invånare och icke-invånare och gör det rigoröst. Om du lämnar kommer Kalifornien sannolikt att undersöka hur och när du slutade vara bosatt. Av den anledningen, även om du tror att dina fakta inte är kontroversiella, var försiktig. Kalifornien är känt för att jaga människor som lämnar, och för att vara oense om huruvida de verkligen är icke-invånare. Trots allt, Kaliforniens 13.3 % skatt på kapitalvinster inspirerar massor av skatterörelser.

Även där Kalifornien instämmer att du flyttade, kan tidpunkten vara en stor tvist. Säg att du flyttar från Kalifornien till Texas och sedan säljer din uppskattade aktie eller bitcoin. Kalifornien kanske håller med om att du flyttade, men kanske säger att du faktiskt inte etablerade dig i Texas och lämnade Kalifornien för skatteändamål förrän flera månader senare. Det kan vara tillräckligt för att göra all din försäljning i Kalifornien till inkomstkälla. Det kan få dig att undra om Kalifornien kommer att "låta" dig flytta stater. Var försiktig där ute.