Hur IRS kan beskatta "gåvor" och införa stora straffavgifter

Kan IRS beskatta gåvoinkomster? Lyckligtvis nej, men gränsen mellan vad som är inkomst och vad som är en gåva är ibland luddig. Låt oss säga att du gör stora tjänster för din arbetsgivare och får en gåva på $20,000 XNUMX, är ​​det verkligen en gåva? Du kanske försöker dokumentera det på det sättet, men det är inte troligt att IRS skulle hålla med. IRS skulle säga att det är en bonus, även om det inte körs genom vanliga lönelistan. Vad sägs om mer vanliga familjepresenter, där din farbror eller mormor skickar pengar till dig? Det är säkrare och är förmodligen gjort med vad IRS kallar fristående och ointresserad generositet. Helst vill du inte bara att pengar ska dyka upp på ditt bankkonto, eftersom IRS en dag skulle kunna kalla det inkomst om du inte kan förklara att det inte är det. Att ha ett samtida presentinstrument eller åtminstone ett brev från din släkting som säger att det är en gåva är en bra idé. Men om man antar att det är en gåva, är eventuell gåvoskatt eller gåvodeklaration problemet för personen som gav den till dig, eller hur?

Inte så fort. Det är sant att i USA faller gåvoskatten på givaren och inte på mottagaren. Men nuförtiden med en livstidsbefrielse på 12.6 miljoner USD behöver de flesta människor inte betala gåvoskatt (även om de fortfarande kan behöva lämna in gåvoskattedeklarationer som rapporterar gåvan). Men som mottagare, innan av utländska gåvor. Med IRS skarpa ögon utomlands och hotande FATCA-efterlevnad är utländska bankkonton mindre hemliga än de brukade vara. Inkomst från utlandet är skattepliktig och du måste rapportera dina utländska bankkonton. Det är svårare att hävda okunnighet om dessa regler än tidigare. Men hur är det med utländska gåvor och arv? Dessa regler är inte lika väl publicerade men insatserna är enorma. Om du får en gåva eller arv är det ingen inkomst så du kanske tror att det inte finns något att rapportera. Dessutom, om det finns en gåva eller fastighetsskatt, betalar den som ger dig pengarna eller egendomen den, inte mottagaren.

Men om du är orolig bevisa att något var en gåva eller ett arv istället för inkomst, borde du anföra IRS-formulär 3520. Ditto om du är orolig för att undvika straff. IRS instruktioner är här.. Lämna in ett formulär 3520 om du får:

1. Mer än 100,000 XNUMX USD från en utländsk person eller utländsk egendom (inklusive utländska personer relaterade till den utländska utlänningsindividen eller utländska egendomen) som du behandlade som gåvor eller testamenten; eller

2. Mer än 14,375 XNUMX USD från utländska företag eller utländska partnerskap (inklusive utländska personer relaterade till sådana utländska företag eller utländska partnerskap) som du behandlade som gåvor.

Du är skyldig att rapportera testamenten på Form 3520 när du faktiskt eller konstruktivt ta emot dem. Anmäl alltså en gåva det år du faktiskt får den eller det år du hade kunnat förvärvat det, vilket som är först. Straffet för att anmäla en gåva för sent är 5 procent av dess värde för varje månad som gåvan inte anmäls (högst 25 procent). Ingen påföljd gäller dock om IRS är övertygad om att underlåtenheten att rapportera berodde på rimliga skäl och inte av uppsåtlig försummelse.

Form 3520. Om du får en gåva från utlandet eller distribution från en utländsk trust kan du behöva ansöka Form 3520, Årlig avkastning för att rapportera transaktioner med utländska stiftelser och mottagande av vissa utländska gåvor. Ser Hur man rapporterar utländska gåvor och arv till IRS. Påföljderna är stränga större av 10,000 35 USD eller 5 % av det rapporterbara bruttobeloppet. För returer som rapporterar gåvor är straffavgiften 25 % av gåvan per månad, upp till ett maximistraff på XNUMX % av gåvan.

Form 3520-A. En annan nässelaktig form är Form 3520-A, Information Return of Foreign Trust med en amerikansk ägare. Skattebetalare ska redovisa ägarandelar i utländska truster. Straffet för att underlåta att arkivera eller arkivera felaktigt är större av 10,000 5 USD eller XNUMX % av bruttovärdet av trusttillgångar som fastställts ägs av den amerikanska personen.

Precis som med utlandskonton och utländska tillgångar tittas dessa regler närmare på. Och de senaste åren har IRS gått på en rejäl påföljdsspree angående dessa formulär. Att inte lämna in kan innebära en påföljd. Plus, om du lämnar in för sent, kan IRS straffa dig, vilket gör att du undrar om du borde ha lämnat in överhuvudtaget.