Att etablera en Crummey-trust är något du kan överväga om du vill lämna tillgångar till dina arvingar samtidigt som du slipper gåvoskatt. En unik bestämmelse för denna typ av förtroende är Crummey-kraften, som ger förtroendemottagarna ett visst tidsfönster där de kan ta ut tillgångar. Förmånstagaren är egentligen inte avsedd att använda denna befogenhet, men genom att ta med bestämmelsen i trustvillkoren kan du undanta ekonomiska gåvor i trusten från gåvoskatten.
A finansiell rådgivare kan hjälpa dig att skapa en fastighetsplan för att skydda din familjs framtid.
Hur en Crummey Trust fungerar
A Crummey förtroende är en typ av oåterkalleligt förtroende som gör det möjligt för trustgivaren att avsätta tillgångar till förmån för en eller flera förmånstagare. Som med andra truster är en förvaltare ansvarig för att övervaka förvaltningen av dessa tillgångar i enlighet med villkoren som fastställts av trustbidragsgivaren.
Det som skiljer en Crummey-trust är dess skattebehandling, specifikt med avseende på gåvoskatt. Crummeys makt ger trustförmånarna ett aktuellt intresse i tillgångarna i trusten. Det är viktigt eftersom ekonomiska gåvor som görs till andra måste utgöra en överföring av ett nuvarande intresse för att kvalificera sig för den årliga gåvoskatteundantaget. I annat fall behandlas gåvan som ett framtida intresse och därmed inte kvalificerad för uteslutningen.
Vad är Crummey Power?
Crummey-makten är en specifik bestämmelse i Crummey-truster som ger förmånstagare rätten att göra ett uttag av trusttillgångar, inklusive alla inkomster eller egendom som tillhör trusten. I allmänhet kan denna befogenhet endast utövas inom en viss period. Till exempel kan trustdokumentet ange att förmånstagaren endast kan använda sin Crummey-kraft inom de första 30 eller 60 dagarna efter att trusten har upprättats och finansierats.
Genom att inkludera denna bestämmelse tillerkänns förmånstagare ett nuvarande intresse i trusttillgångarna. Förbehållet är att förmånstagarna inte förväntas faktiskt utöva denna makt, vilket innebär att de inte är tänkta att dra tillbaka någon av tillgångarna från trusten inom den tilldelade tidsramen. Om förtroendemottagarna är minderåriga barn är det troligen inte ett problem.
Så varför skulle du vilja att förtroendemottagarna ska ha Crummey-makt? Helt enkelt genom att tillåta dem rätten att göra uttag från trusten får de ett aktuellt intresse i trusten och alla gåvor blir föremål för det årliga undantaget från gåvoskatt. Förutsatt att de inte tar ut något från trusten under det angivna fönstret, skulle alla tillgångar i trusten förbli intakta tills de är berättigade att distribueras till förmånstagarna enligt de villkor du anger.
Crummey Trusts och gåvoskatt
För 2022, den livstids gåva och befrielse från fastighetsskatt är 12.06 miljoner dollar. Det beloppet fördubblas till 24.12 miljoner dollar för gifta par som lämnar in en gemensam deklaration. För de flesta är det förmodligen inget problem att nå den gränsen, men det kan vara för dem med högre nettoförmögenhet. Om du har betydande tillgångar som du vill förmedla kan minimering av gåvoskatten bidra till att bevara mer av din förmögenhet.
Livstidsbefrielsen för gåvo- och fastighetsskatt är skild från den årliga exkluderingsgränsen för gåvoskatt. Den gränsen anger hur mycket du kan ge bort till någon annan utan att behöva lämna in en gåvodeklaration. För 2022 är gränsen $16,000 16,000 per person. Så om du har fem barn kan du ge vart och ett av dem 32,000 XNUMX USD utan att behöva oroa dig för gåvoskatt. Gifta par kan "dela" gåvor och dubbla det beloppet till $XNUMX XNUMX per person.
Genom att använda Crummeys kraft kan du sprida rikedomar och skapa ett ekonomiskt arv, utan att gå över den årliga gränsen för uteslutning av gåvoskatt eller att nå tröskeln för livstidsbefrielsen för egendom och gåvoskatt. Så länge som förmånstagaren inte gör några uttag kan du fortsätta ha kontroll över när de kan komma åt och använda tillgångarna i trusten.
Förtroende i allmänhet är att föredra i situationer där du vill kunna ha inflytande över vad dina förmånstagare gör med dina tillgångar när du väl är borta. Du kan skapa en Crummey-trust för dina barn, till exempel om du vill ange att de inte kan få sitt fulla arv förrän de fyller 30 eller att de behöver slutföra en högskoleexamen som ett villkor för att få tillgång till trusttillgångar .
Vem bör överväga en Crummey Trust?
Crummey-truster kan vara komplicerade att sätta upp och dyra att underhålla, så de är inte nödvändigtvis rätt för alla. Om du till exempel inte riskerar att överskrida den årliga gränsen för uteslutning av gåvoskatt eller befrielsen från livstids gåva och fastighetsskatt, kan en annan typ av förtroende vara bättre för din situation. Eller din fastighetsplan kan vara tillräckligt med endast en sista vilja och testamente.
Om du har betydande tillgångar, å andra sidan, kan en Crummey-trust hjälpa till att krympa storleken på din egendom för att minimera gåvo- och fastighetsskatter. Det finns dock några saker att tänka på när du skapar den här typen av förtroende:
Gåvor till en Crummey-trust är oåterkalleliga, vilket innebär att du inte kan ta tillbaka tillgångar när de väl har överförts till trusten.
Alla direkta eller direkta gåvor du ger till en förmånstagare utanför trusten skulle inte vara föremål för Crummeys makt.
Crummey-truster kan bli föremål för granskning av IRS, så det är viktigt att se till att om du skapar en så följer du lagens bokstav.
En viktig sak att notera är att trustdokumentet i sig inte kan ange att förmånstagaren inte ska ta ut tillgångar från trusten under den tillåtna perioden. Att uttryckligen eller implicit tala om för förmånstagarna att de är förhindrade att göra uttag upphäver Crummeys makt och dess associerade skatteförmåner för gåvor. Att prata med en bouppteckningsadvokat eller din finansiella rådgivare kan hjälpa dig att säkerställa att ett Crummey-förtroende skapas på rätt sätt så att du inte hamnar i strid med IRS.
Kom också ihåg att detta är ett oåterkalleligt förtroende. Om du behöver mer flexibilitet med att hantera dina tillgångar och fastighetsplan, kanske du vill överväga ett återkallbart förtroende istället. Återkallbara truster kan ändras eller avslutas under din livstid. Tänk bara på att återkallbara truster inte ger samma skatteförmåner
Bottom Line
Crummeys makt finns för att ge skatteförmåner till förtroendegivare, även om det egentligen inte är avsett att utövas. Huruvida denna typ av förtroende visar sig vara användbar för dig eller inte kan bero på storleken på din egendom och vilken typ av gåva- eller fastighetsskatteavdrag du kanske söker. Att väga kostnaden mot fördelarna kan hjälpa dig att avgöra om ett Crummey-förtroende är vettigt.
Tips om fastighetsplanering
Överväg att arbeta med en finansiell rådgivare för att ta reda på fördelarna och nackdelarna med att använda en Crummey-trust i din fastighetsplan. SmartAssets gratisverktyg matchar dig med upp till tre finansiella rådgivare som betjänar ditt område, och du kan intervjua dina rådgivarematchningar utan kostnad för att avgöra vilken som är rätt för dig. Om du är redo att hitta en rådgivare som kan hjälpa dig att nå dina ekonomiska mål, börja nu.
När du skapar ett Crummey-förtroende eller någon annan typ av förtroende, är det viktigt att fundera över vem som ska vara förvaltaren. Det är förvaltarens uppgift att förvalta förtroendet enligt dina önskemål så du bör överväga någon som du kan lita på att göra det. Du kan också överväga att namnge en eller flera efterträdande förvaltare som ett ytterligare skydd i fall den ursprungliga förvaltaren går bort eller måste avlägsnas på grund av ett brott mot förtroendeplikt.
Fotokredit: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Posten Crummey Power: Gift Moms Exclusion visades först på SmartAsset-blogg.
Källa: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html