Om du ärver en Roth IRA från din make, kommer du att ha ett antal alternativ tillgängliga för dig för att hantera kontot som andra typer av mottagarna gör det inte.
Till skillnad från traditionella individuella pensionskonton (IRA), Roth IRA är inte föremål för obligatoriska minimidistributioner (RMD) under kontoinnehavarens livstid. En person som ärver en Roth IRA ärver också en del av den skatteförmånen. Detaljerna beror på IRA-bidragstagare förhållande till den avlidne, där efterlevande makar har de flesta – och bästa – alternativen.
Makar som ärver sin makes Roth IRA har flera grundläggande val för vad de gör härnäst. Så här kan makar välja den bästa för sina omständigheter.
Key Takeaways
- Makar som ärver en Roth IRA från sin make har flera alternativ för hur de ska hantera det.
- Om de är den enda förmånstagaren kan makar utse sig själva som kontoägare och undvika nödvändiga minimiutdelningar under sin livstid.
- Om de inte är den enda förmånstagaren kan makar rulla över sin del av tillgångarna till en ärvd eller förmånstagare IRA och sträcka ut RMD över sin förväntade livslängd.
- Roth IRA fortsätter att växa skattefritt så länge pengarna finns kvar på kontot.
- Roth-utdelningar är skattefria så länge kontot har varit öppet i minst fem år.
1. Bli kontoinnehavare
De kan välja att bli kontoinnehavare i det som kallas för en makaöverlåtelse. I det här fallet kommer de inte att omfattas av RMD under sin livstid, men deras förmånstagare kommer att göra det.
För att kvalificera sig för skattefria uttag måste kontot uppfylla femårsregeln om innehavstid och den efterlevande maken måste vara minst 59½ vid den tidpunkt då de gör ett uttag. Det är samma sak som om det hade varit deras konto från början.
Makar är de enda förmånstagarna som kan utnyttja denna möjlighet och de är berättigade endast om de är den enda förmånstagaren av kontot. Annars måste de välja ett av de två följande alternativen.
2. Rulla över det till en ärvd IRA
Ett annat alternativ är att rulla över ärvda Roth IRA-tillgångar till en ärvt IRA, som också är känd som en förmånstagare IRA. I det här fallet kommer maken att behöva ta ut utdelningar förr eller senare, antingen baserat på sin egen förväntade livslängd eller, om de så väljer, inom en period av 10 år.
10-årsalternativet kan vara vettigt om mottagaren inte vill börja ta RMD ännu eller om deras förväntade livslängd annars skulle kräva att de tömmer kontot på bara några år. Observera att den så kallade 10-årsregeln helt enkelt innebär att man tar ut alla pengar från kontot i slutet av 10 år och inte involverar RMD år efter år.
Anta till exempel att Wilma (69 år) ärver en Roth IRA från sin bortgångne man, Fred (73 år), och sätter pengarna på ett ärvt IRA-konto. Hon kunde vänta tills hon fyller 72 för att börja ta RMD. Vid den tidpunkten skulle hon beräkna sin RMD med hjälp av tabellen över förväntad livslängd som finns i Publikation 590-B av Internal Revenue Service (IRS). År 2022 skulle en 72-åring till exempel ha en förväntad singellivslängd på 17.2 år.
En potentiell fördel med att öppna en ärvd IRA är att uttag inte är föremål för 10 % tidigt uttagspåföljder så länge femårsregeln är uppfylld. Det kan vara till hjälp för efterlevande makar under 59½ år som behöver tillgång till pengar.
Detta alternativ ger också makar en fördel gentemot andra förmånstagare, vilket i många fall tillåter dem att sträcka ut sina RMD:er över fler år. I exemplet ovan skulle Wilma ha cirka 17.2 år av RMD. Dessutom, eftersom hon är 69 när hon ärver IRA, skulle det ta tre år innan hon måste börja ta dem. Att sprida utdelningar över fler år ger pengarna på kontot mer tid att sammansätta skattefritt.
Däremot, sedan antagandet av Lag om att skapa varje gemenskap för pensionsförstärkning (SECURE). under 2019 måste förmånstagare som inte är makar i allmänhet tömma kontot i slutet av 10 år (eller fem år, i vissa fall). Säkerhetslagen undantar makar, tillsammans med flera andra grupper, från 10-årskravet och klassificerar dem som berättigade utsedda förmånstagare.
3. Ta ut pengarna
De kan ta pengarna som en engångsfördelning. Så länge kontot uppfyller femårsregeln när maken ärvde det blir utdelningen skattefri. Att välja detta alternativ kan vara vettigt för en yngre make som behöver pengarna omedelbart. Den stora varningen är att de kan missa att ha det tillgängligt för dem senare - och förlora chansen för pengarna att växa skattefritt.
Den nya SECURE Act 2.0 ökade åldern för att börja ta RMD från kvalificerade pensionskonton. Om du fyller 73 år den 1 januari 2023 eller senare måste du börja ta dem från och med den 1 april. Alla som är 72 år mellan 1 januari 2020 och 31 december 2022 måste ta dem vid den åldern.
Den nya SECURE Act 2.0 ökade åldern för att börja ta RMD från kvalificerade pensionskonton. Om du fyller 73 år den 1 januari 2023 eller senare måste du börja ta dem från och med den 1 april. Alla som är 72 år mellan 1 januari 2020 och 31 december 2022 måste ta dem vid den åldern.
Hur en Roth IRA ärvd från en make beskattas
Roth IRA fortsätter att växa skattefritt så länge pengarna finns kvar på kontot. Detta är sant oavsett om du är en make eller inte (och är en av de attraktiva egenskaperna hos använder en Roth IRA för fastighetsplaneringsändamål).
Fördelningar av den ursprungliga kontoägarens bidrag beskattas inte (eftersom de gjordes med dollar efter skatt), och utdelningar av kontointäkter är beskattningsbara endast om kontot inte uppfyller femårsregeln, som förklarats ovan. 10 % skatt på tidiga utdelningar gäller endast IRA för vilka en make själv har utsetts som kontoägare.
Måste en IRA-ägare namnge sin make som förmånstagare?
Nej. Skatteverket säger det a förmånstagare kan vara "vilken person eller enhet som ägaren väljer att få förmånerna." Det kan vara en släkting som inte är en make, en vän, en trust, kontoägarens dödsbo eller en välgörenhetsorganisation. En IRA kan också ha flera förmånstagare.
Hur definierar IRS "make"?
För federala skatteändamål är en make "en individ som är lagligen gift med en annan individ." Lagligt gift betyder att äktenskapet är "erkänt av staten, besittningen eller territoriet i USA där äktenskapet ingås." Personer som är gifta i en utländsk jurisdiktion erkänns som gifta för federala skatteändamål "om förhållandet skulle erkännas som äktenskap enligt lagarna i minst en stat, besittning eller territorium i USA." Båda dessa definitioner skulle gälla lika för äktenskap av motsatt kön och samkönade. Lagen erkänner inte som makar individer i ett registrerat inhemskt partnerskap, civil union eller annat liknande formellt förhållande "inte betecknat som ett äktenskap enligt lagen i den delstat, besittning eller territorium i USA där ett sådant förhållande ingicks. ”
Vad händer om du inte tar RMD?
Skattebetalare som inte tar sina RMDs är föremål för vad IRS kallar en "överdriven ackumuleringsstraff.” Det är en skatt på 50 % på skillnaden mellan det belopp som personen borde ha tagit som en RMD och det belopp (om någon) som de tog. IRS kan avstå från hela eller delar av straffavgiften om "du kan visa att eventuella underskott i mängden distributioner berodde på ett rimligt fel och du vidtar rimliga åtgärder för att åtgärda bristen." Den nya SECURE Act 2.0 sänkte straffavgiften till 25 % och den börjar med skatteåret 2023.
The Bottom Line
Makar har större flexibilitet när de ärver en Roth IRA än andra förmånstagare gör, och de kanske kan undvika RMDs under sin livstid och föra kontot intakt till nästa generation. Som förmodligen framgår av diskussionen ovan, reglerna om ärvda IRA-både Roth och traditionella– är djävulskt komplexa. De kan också ändras av kongressen när som helst, så om du ärver en IRA och tillräckligt med pengar är inblandade, kan det vara värt det att betala för professionell professionell vägledning.
Källa: https://www.investopedia.com/inheriting-roth-ira-from-spouse-5220326?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo