Rättegång över Kobe Bryant Crash avgörs, IRS beskattar det

Den senas familj Kobe Bryant gick med på en uppgörelse på 28.5 miljoner dollar med Los Angeles County för att lösa återstående anspråk i deras rättegång mot ställföreträdare och brandmän dela hemska bilder of NBA-stjärnan, hans 13-åriga dotter och andra offer dödades i en helikopterkrasch 2020. Siffran inkluderar en betalning på 13.5 miljoner dollar från länet, plus 15 miljoner dollar som tilldelats Bryants änka, Vanessa Bryant, i en juryrättegång. Hur ser IRS och California Franchise Tax Board ut?

Skattemannen får en del av de flesta stämningsansökningar, och hur skatter spelar ut kan verka orättvist. Grunden för stämningsansökan var att räddningspersonal tog och delade kusliga bilder av kropparna, även om bilderna aldrig gjordes allmänt tillgängliga för allmänheten. Bryant anklagade LA County för vårdslöshet och "kränkande av hennes konstitutionella rätt till privatliv." Stämningen bad om 75 miljoner dollar för känslomässigt lidande från bilderna, men det fanns tydligen inga argument för att bilderna gjorde målsäganden fysiskt sjuka eller orsakade dem posttraumatiskt stressyndrom. Det gör domen skattepliktig, men är det efter att advokatkostnader dras av, eller före?

Vanessa bryant vittnade att nyheten om bilderna förvärrade hennes sorg och att hon fick panikattacker, men det räcker nog inte för ett skatteundantag. Betalningen beskattas som vanlig inkomst, så upp till 37 % går till IRS och 13.3 % till Kalifornien. Det halverar betalningen. Och även om Bryant sannolikt betalar sina advokater 40 % eller så av vad hon samlar in, är skattereglerna för advokatarvoden särskilt knepiga.

Låt oss bara titta på domen på $15 miljoner som vi vet är riktad till Vanessa Bryant. Ungefär 40 % eller så kan gå till hennes advokater, vilket ger henne 9 miljoner dollar. Men IRS säger att hela $15 miljoner är skattepliktigt även om advokaterna får direkt betalt, såvida hon inte kan hitta ett sätt att dra av $6 miljoner i arvoden. Hon kanske hävdar att hon medborgerliga rättigheter kränktes så att hon kan skriva av sina advokatkostnader på sina skatter, men det är knappast en säkerhet. Vissa målsägande betalar skatt på 100 %, trots att deras advokat tar ut 40 %. Naturligtvis är det bättre om pengarna inte var skattepliktiga i första hand, men det ser tufft ut med dessa fakta. Enligt skattelagen är skadestånd för fysiska skador eller fysisk sjukdom skattefritt, men skadestånd för emotionell skador är skattepliktiga.

Så om du stämmer för avsiktligt tillfogande av känslomässigt lidande, beskattas din återhämtning. Fysiska symptom på känslomässigt lidande (som huvudvärk och magsmärtor) beskattas, men fysiska skador och sjukdomar är det inte. Reglerna involverar höns- eller äggproblem med många dömande samtal, och vad som utgör personliga fysiska skador eller sjukdom är inte definierat. Samspelet mellan fysiska och känslomässiga skador och sjukdomar börjar undersökas, och några målsägande i anställningsprocesser har haft uppgörelser klassade som skattefria. Skadestånd för PTSD bör utan tvekan också kvalificera sig, även om skattelagstiftningen inte är tydlig.

I skattepliktiga uppgörelser utgör den skattemässiga behandlingen av advokatarvoden ett problem. Sedan 2018 beskattas många kärande för sina bruttoåtervinningar, inte bara på sitt netto efter advokatkostnader. Vissa kallar det en ny skatt på rättsuppgörelser. Att vara kreativ behövs och checklistor över sätt att dra av advokatkostnader kan hjälpa. Varför oroa sig för att dra av advokatkostnader i första hand? Om advokaten har rätt till 40 % får käranden i allmänhet endast nettoåtervinningen efter arvodena.

Men under Commissioner v. Banks, 543 US 426 (2005), om du är en kärande med en advokat med villkorad avgift, behandlar IRS dig som att du får 100 % av pengarna, även om svaranden betalar din advokat direkttly. Det är bara en av många udda regler om hur rättsliga uppgörelser beskattas. Skatteavdrag för advokatarvoden är enkelt i anställnings- och whistleblower-ärenden, men i många fall finns det ingen avdrag för advokatarvoden. Vissa målsägande betalar skatt på pengar som deras advokat samlar in, även om advokaten måste också betala skatt på samma pengar. Bryant kan argumentera för att dra av sina advokatarvoden eftersom det utan tvekan, medborgerliga rättigheter är breda och kan ge avdrag för juridiska avgifter för att sänka hennes skatter.