Roth IRA Required Minimum Distributions (RMDs)

Vid någon tidpunkt måste alla individuella pensionskonton (IRA) få sina saldon fördelade till kontoägaren eller ägarens förmånstagare. Detta inkluderar båda Roth och traditionell, En viktig skillnad mellan de två typerna av IRA är att du inte behöver ta några utdelningar från en Roth IRA under din livstid om du är den ursprungliga ägaren.

RMD-regler för Roth vs. traditionella IRA

Obligatoriska minimidistributioner (RMD) representerar det minsta belopp som du måste ta ut från ditt pensionskonto varje år efter att du uppnått en viss ålder. Det beloppet anges av Internal Revenue Service (IRS) och, i fallet med traditionella IRA:er, kommer uttaget att beskattas som inkomst enligt din nuvarande skattesats. IRS utdömer också en straffavgift på 50 % på missade RMD:er.

Du måste börja ta RMD från en traditionell IRA senast den 1 april året efter att du fyllt 73 år den 1 januari 2023. Den gamla tröskeln gäller fortfarande om du var 72 år 2022. Du måste ta dem även om du inte behöver pengarna till levnadskostnaderna. Beloppet för din RMD baseras på ditt föregående års kontosaldo (per den 31 december) och din ålder vid den tidpunkten. Många andra typer av pensionskonton, inklusive 401 (k) planer, följ en liknande uppsättning regler. Du måste nästan alltid betala inkomstskatt på dessa uttag.

En av de stora fördelarna med Roth IRA är att de inte omfattas av samma RMD-regler. Om du har en Roth IRA behöver du inte ta RMD från den under din livstid. Så om du inte behöver pengarna kan du lämna medlen orörda och låta kontot växa skattefritt (eventuellt i årtionden) för dina arvingar. Dina förmånstagare – andra än en efterlevande make – måste ta RMD från ditt konto efter att de ärvt det.

Vilka är RMD:erna för Roth-mottagare?

När du lämnar en Roth IRA till dina förmånstagare måste de – till skillnad från dig – i allmänhet ta RMD från kontot. De kommer också att få 50 % straff (eller punktskatt) om de inte tar distributionerna som krävs.

Kongressen sänkte straffen för missat uttag när SECURE Act 2.0 antogs i december 2022. Från och med den 1 januari 2023 är straffavgiften 25 % av uttagets värde. Detta bötesbelopp kan sänkas till 10 % om misstaget åtgärdas före det datum då påföljden utdöms.

Alternativ för makar och andra förmånstagare

Reglerna skiljer sig åt beroende på om en make eller en annan förmånstagare ärver Roth. Så det lönar sig att förstå reglerna– och se till att dina förmånstagare gör det också.

Makar

Om du är make till IRA-innehavaren, överväg att göra en makeöverföring och behandla kontot som ditt eget. Du överför tillgångarna till din egen Roth IRA. Detta kan vara ett befintligt eller ett nytt konto. Tänk på att du omfattas av samma distributionsregler som den ursprungliga kontoinnehavaren. Observera att du bara kan göra detta om du är den enda förmånstagaren på kontot.

Du kan också öppna en ärvt IRA med hjälp av livslängdsmetoden eller 10-årsmetoden. Så här fungerar de:

• Metoden för förväntad livslängd: Börja med att överföra tillgångarna till en ärvd IRA i ditt eget namn. Du måste ta RMD, utsträckt över din förväntade livslängd. Men du kan skjuta upp utdelningar till den 31 december året efter att din make gick bort. Utdelningar beskattas inte om femårsregel på ärvda IRA har uppfyllts. Du kan också basera fördelningarna på den avlidnes ålder och förväntad livslängdstabell, vilket skulle vara fördelaktigt främst om din make var betydligt yngre än du var.
• 10-årsmetoden: Du överför tillgångarna till en ärvd IRA i ditt namn. Du kan sprida dina utdelningar över tiden, men kontot måste vara fullt utdelat senast den 31 december det 10:e året efter att din make gick bort. Utdelning beskattas inte om femårsregeln är uppfylld.

Ett annat alternativ är att välja att ta en engångsfördelning. När du väljer klumpsumma-alternativet delas Roth IRA-tillgångarna ut till dig på en gång. Om kontot var mindre än fem år gammalt när din make gick bort, blir inkomsten skattepliktig.

Andra förmånstagare

En icke-make som ärver en Roth IRA hade en gång liknande alternativ som de ovan (förutom överföringen behandla-som-din-egen). Men Lag om att skapa varje gemenskap för pensionsförstärkning (SECURE)., som antogs i december 2019, ändrade allt detta för kontoinnehavare som dog efter den 31 december 2019.

Enligt lagen är förmånstagare antingen berättigade utsedda stödmottagare, utsedda stödmottagare eller icke utsedda stödmottagare.

En berättigad utsedd förmånstagare kan vara en

• Efterlevande make (som inte väljer eller kvalificerar sig för makeöverföring)
• Minderårigt barn
• En person som är funktionshindrad eller kroniskt sjuk
• En person som inte är mer än 10 år yngre än den ursprungliga kontoägaren

De får alla ta utdelningar över sina återstående förväntad livslängd— Förutom minderåriga, som kan börja använda sin förväntade livslängd men måste byta till 10-årsmetoden när de når myndig ålder (vilket varierar beroende på stat). Mottagarna räknar ut sin förväntade livslängd genom att använda tabellerna och arbetsbladen i IRS-publikationen 590-B.

Utsedda förmånstagare måste ta ut alla pengar inom utgången av 10 år, medan icke-utsedda förmånstagare (ofta en enhet som en stiftelse eller välgörenhet) måste ta ut pengarna i slutet av fem år.

The Bottom Line

En Roth IRA kan vara en utmärkt förmögenhetsöverföring eftersom du inte behöver dra ut kontot under din livstid, och utdelningar är i allmänhet skattefria för dina arvingar.

En utmaning med Roth IRAs är att dina förmånstagare kanske inte är medvetna om RMD-reglerna. Så om du har en Roth IRA, gör dina förmånstagare en tjänst: Låt dem veta grunderna om distributioner – annars får de en dyr lektion senare, när de drabbas av en straffavgift på 50 % på beloppen de borde ha tagit ut . Så länge alla förstår reglerna kan du och dina arvingar njuta av år av skattefri tillväxt och skattefria inkomster från din Roth IRA.