Så här beräknar du dina DeFi-, NFT- och Airdrop-skatter för 2022

Crypto Briefing ger dig en omfattande guide för att beräkna skatteskulder för kryptovaluta för 2022. 

Kryptoskatteguiden 

När vi går in i det nya året kommer de flesta handlare och investerare i kryptovaluta att ha skattedeadlines på sikt. I USA kommer Internal Revenue Service att öppna upp registreringsprocessen för skattebetalare från och med den 24 januari, med förra årets skattedeklarationer till betalning senast den 18 april. Det betyder att skattedeklarationer som lämnas in 2022 kommer att gälla för skatteåret 2021; skatter för 2022 kommer att betalas i april 2023. 

IRS publicerades först dess vägledning dess vägledning om beskattning av kryptovalutor 2019, och många andra länder har antagit liknande policyer. Som sådan bör aktiva kryptohandlare, DeFi-entusiaster och NFT-samlare vara mycket uppmärksamma på sina skatteplikter. Innan du lämnar in skatter är det viktigaste steget att notera alla kryptotransaktioner som utlöser skattepliktiga händelser. 

Sådana transaktioner inkluderar att sälja kryptotillgångar som Bitcoin och Ethereum för kontanter eller andra tillgångar, ta emot airdrops, kryptobrytning, staking och avkastningsodling. Det är också viktigt att vara medveten om vilken typ av skatt som gäller för varje transaktion. De som utlöser skatter delas in i två huvudkategorier – inkomstskatt och kapitalvinstskatt. Båda redovisas olika i skattedeklarationer. Den här funktionen täcker ämnet i detalj. 

Inkomstskatt 

I USA gäller inkomstskatt på kryptotillgångar som tas emot genom insats, avkastningsodling, som en del av en lön eller i utbyte mot en vara eller tjänst. Inkomstskatt debiteras med ordinarie skattesats enligt inkomst. Det gäller ersättning intjänad från anställning, inklusive lön och royalties. Även andra intäkter såsom utdelningar och provisioner är föremål för inkomstskatt. 

Alla kryptotillgångar som tas emot från utlåning, avkastningsodling, airdrops och styrningstoken-belöningar är föremål för inkomstskatt enligt marknadsvärdet vid den tidpunkt då användaren får dem. Närhelst en användare får mynt i sin plånbok kan marknadspriset i fiat-termer användas som kostnadsbas för att rapportera bruttoinkomst. 

I USA ska bruttoinkomsten redovisas Form 1040, vilket är används för att lämna individuell inkomstdeklaration. Inkomstskattesatserna faller under sju intervaller från 10 % till 37 %. Det är värt att notera att det också finns ett standard skattefritt avdrag på inkomst i USA. Avdraget är satt till 12,550 2021 $ för beskattningsåret 12,950 och 2022 XNUMX $ för beskattningsåret XNUMX.

Kapitalvinstskatt

Enligt US Internal Revenue Code, görs kapitalvinster från att sälja eller byta kapitaltillgångar som aktier och kryptovalutor och andra fastigheter som används för investeringsändamål. 

Kapitalvinster eller förluster måste beräknas när en tillgång säljs, byts ut eller byts ut mot fiat-pengar, stablecoins eller andra tokens. 

I USA finns det två typer av kapitalvinstskatt: kortsiktig och långfristig. Kortfristiga vinster gäller för tillgångar som säljs inom en ettårig innehavstid och är föremål för högre satser än långsiktiga vinster. Som sådan väljer många kryptoanvändare att hålla tillgångar i mer än ett år för att minska sina skulder.

Kortfristig reavinstskatt tas ut med samma skattesats som vanlig inkomst. Skattebetalare kan därför förvänta sig att betala mellan 10 % och 37 % på vinster från att sälja sina tillgångar inom ett år. 

Långsiktig kapitalvinstskatt tas ut med mellan 0 % och 20 % beroende på den skattskyldiges inkomst. Det skattefria bidraget för ensamstående är upp till 40,400 2021 USD för beskattningsåret 41,675 och upp till 2022 XNUMX USD för beskattningsåret XNUMX.

Det är också viktigt att notera hur kapitalförluster kan påverka skatteskulder. En realisationsförlust är en realiserad förlust från en tillgång som minskar i värde vid tidpunkten för försäljningen. Kapitalförluster kan användas för att kompensera kapitalvinster och minska skatteskulder som en del av en strategi som kallas "skatteförlustavverkning." Till exempel kan en kryptoanvändare ha köpt en DeFi-token som presterade sämre 2021. De kan besluta att sälja den tillgången med förlust för att kompensera för de kapitalvinster de är skyldiga på SOL och LUNA som de sålde med vinst samma år . 

I USA måste skattebetalare lämna in IRS Form 8949 för att rapportera kapitalvinster och förluster.

Skatter på NFT

NFT är tokeniserade digitala samlarobjekt som kan omfatta digital konst, musik, memes eller någon annan typ av innehåll. 2021 exploderade NFT:er i mainstream och välkomnade en ny våg av användare i kryptorymden. 

Medan NFT fortfarande är en begynnande tillgångsklass är det viktigt att notera att de är en typ av kryptovaluta. Som sådan gäller skatter för NFT i USA och andra delar av världen. Som med andra typer av kryptotillgångar kan skulderna som användarna står inför variera från inkomstskatt till kort- eller långfristig kapitalvinstskatt. 

Det finns två primära sätt att generera NFT-vinster. En av dem är att skapa en NFT och sälja den på en marknadsplats som OpenSea. I detta fall gäller inkomstskatt. 

Genom att köpa en NFT och sälja den på andrahandsmarknaden blir användaren skyldig att betala kapitalvinstskatt. Till exempel, om någon präglade en NFT för $200 i Ethereum i maj och sålde den för $6,000 i Ethereum i augusti, skulle skulden vara $5,800. Skulder beräknas baserat på dollarvärdet av NFTs.

I USA måste investerare rapportera vinster och förluster från NFTs på IRS Form 8949.

airdrops 

Många kryptotokens lanseras genom airdrops till tidiga användare. Även om airdrops kan erbjuda lukrativ avkastning för aktiva kryptoanvändare, måste de också rapporteras i skatteanmälningar. 

Token airdrops anses vara en form av inkomst i USA, och deras värde baseras på marknadsvärdet vid den tidpunkt då användaren får dem.

Till exempel, om någon fick 310.7 DYDX-tokens från dYdX:s airdrop i september 2021 och gjorde anspråk på dem till ett marknadspris på 10 $, skulle deras beskattningsbara inkomst vara 3,107 XNUMX $.

Inkomstskatten utgör ett kostnadsunderlag för beräkning av kapitalvinster på en tillgång. Det är avdragsgill från kapitalvinstskatteskulder. Till exempel, om användaren sålde 310.7 DYDX när tokens handlades för $20, skulle de få $6,214. Den realiserade reavinsten skulle vara skillnaden mellan vinsten på 6,214 3,107 $ och skulden på 3,044 3,044 $, som kommer till XNUMX XNUMX $. Skatt skulle betalas på vinsten på $XNUMX XNUMX.

Tvärtom, om användaren sålde 310.7 DYDX när tokens handlades för $6, skulle de få $1,864.20 3,107. Om man tar hänsyn till den beskattningsbara inkomsten på 1,242.80 XNUMX USD, skulle de realisera en kapitalförlust på XNUMX XNUMX USD. Denna förlust skulle kunna dras av från andra kapitalvinster, vilket minskar användarens totala skattebörda. 

DeFi utlåning och avkastningsodling

Skatter tillkommer även för DeFi-aktiviteter.

Att låna ut tillgångar på plattformar som Compound, Curve Finance och Balancer i väntan på avkastning är en kärnkomponent i DeFi. 

Inkomstskatt gäller för avkastningsjordbruk baserat på marknadsvärdet vid skadetillfället eller kvittot i brukarens plånbok.

I DeFi betalas utlåningsbelöningar vanligtvis ut med räntebärande tokens. Till exempel, på Aave tjänar långivare aTokens, en form av ERC-20-token som präglas när en insättning görs och anger användarens insatta värde. aTokens kan lösas in för den underliggande tillgången. Sådana tokens lägger till ett lager av komplexitet till rapportering av skulder eftersom de kan utlösa flera skattepliktiga händelser. 

Till exempel kan en DeFi-användare köpa 10 ETH för 3,000 30,000 $ styck till ett totalpris av 10 3,300 $. Senare kunde de sätta in tillgångarna i en Aave-utlåningspool. Aave skulle få 0.1 aETH, och de förblir knutna till den underliggande tillgången. Tio månader senare, om priset på ETH ökade till $330 XNUMX, skulle de få XNUMX aETH (eller $XNUMX) i ränta. 

De skulle behöva rapportera $330-räntan som inkomst. Efter detta kunde de stänga insättningen och konvertera 10 aETH till 10 ETH när varje token handlas för $3,300 33,000. Eftersom de skulle få en summa på 30,000 33,000 $, skulle det finnas en kapitalvinst baserad på skillnaden mellan värdet på insättningen och de uttagna tillgångarna. Skillnaden mellan $3,000 XNUMX insättningen och $XNUMX XNUMX uttag resulterar i en reavinst på $XNUMX XNUMX.

Den totala skatten skulle vara 3,000 330 USD plus räntan på 3,330 USD, vilket motsvarar XNUMX XNUMX USD.

På centraliserade plattformar för utlåning av kryptovaluta är sådana situationer mindre komplexa. Till exempel kan utlåning av 10 ETH på BlockFi tjäna 0.1 ETH direkt till användarens plånbok. Om användaren inte gör några affärer skulle de bara bli föremål för inkomstskatt. 

Likviditets- och styrningsbelöningar

Att tillhandahålla likviditet är ett annat sätt att generera vinster i DeFi. 

På decentraliserade börser som Uniswap kan likviditetsleverantörer tjäna en del av handelsavgifterna.

Likviditetsleverantörer får automatiskt en andel av avgifterna genom LP-tokens, som representerar en procentandel i en pool.

När användare tar ut tillgångar från en pool bränner de LP-tokenet och får sina underliggande tillgångar plus eventuell upplupen ränta.

Sådan verksamhet utgör en krypto-till-krypto-handel och förutsätter därför kapitalvinstskatt.

Till exempel kan en användare få LP-tokens efter att ha satt in ETH till ett värde av 1,000 1,100 USD till en Uniswap-pool. Om de tar ut sina tillgångar några månader senare när LP-tokensen är värda 100 XNUMX $, beräknas kapitalvinsten baserat på skillnaden mellan LP-tokensen och den underliggande tillgången. Detta skulle resultera i en reavinst på $XNUMX. 

Många DeFi-protokoll belönar också användare med styrningstokens i det som kallas likviditetsutvinning. Till exempel, om en användare tjänar 10 SUSHI till ett marknadspris på 10 $ för att tillhandahålla likviditet på SushiSwap men inte gör sig av tillgången, skulle de vara skyldiga kapitalvinster på att handla med sina LP-tokens och 100 $ inkomstskatt på sina SUSHI-belöningar. Om priset på SUSHI ökade till $20 och de valde att sälja tokens, skulle skulden vara kapitalvinsten på $200 med inkomstskatteskulden på $100 avdragen. Detta skulle resultera i en skuld på $100.

Avslutande tankar

IRS har inte tillhandahållit fullständig klarhet eller vägledning om beskattning av alla typer av DeFi-transaktioner. Till exempel är det fortfarande oklart om en insättning av Bitcoin till myntförpackade Bitcoin skulle räknas som en skattepliktig händelse. Det kan hävdas att byte av BTC mot WBTC inte räknas som att avyttra den underliggande tillgången, men de flesta kryptoskattexperter säger att transaktioner och handel bör betraktas som skattepliktiga händelser. Därför kan även ett enkelt byte av BTC till WBTC kvalificera sig som en skattepliktig händelse. 

Många aktiva kryptohandlare beräknar sina skatter med hjälp av verktyg som CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit och TokenTax. Sådana produkter är användbara för att spåra transaktioner och göra processen att betala skatter på krypto mindre krånglig. Vissa användare väljer att konsultera en specialist innan de lämnar in sina returer. När du använder krypto, DeFi och NFT är det viktigt att vara medveten om skatteskulderna för varje aktivitet. På så sätt är det mindre risk för en oväntad chock när skattesäsongen närmar sig.

Avslöjande: I skrivande stund ägde författaren till detta stycke ETH och andra kryptovalutor. Ingen av informationen som presenteras i denna guide är avsedd som skatt eller